Danh mục hàng hóa được miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc

Khi nhập hàng từ Trung Quốc về Việt Nam, thuế nhập khẩu là khoản chi phí doanh nghiệp cần tính toán trước khi đặt hàng. Vậy những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc gồm những nhóm nào và cần đáp ứng điều kiện gì để được miễn thuế? Trong bài viết dưới đây, CBay Logistics sẽ tổng hợp các danh mục hàng hóa được miễn thuế, hướng dẫn cách kiểm tra hồ sơ để doanh nghiệp chủ động dự toán chi phí nhập hàng.

Nhập khẩu hàng từ Trung Quốc phải đóng những loại thuế nào?

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là khoản thuế doanh nghiệp có thể phải nộp khi vận chuyển hàng từ Trung Quốc vào Việt Nam. Với hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm, số thuế được xác định theo công thức:

Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế × Thuế suất thuế nhập khẩu

Mức thuế suất phụ thuộc vào mã HS, xuất xứ hàng hóa và điều kiện hưởng ưu đãi theo hiệp định thương mại áp dụng, như ACFTA. Doanh nghiệp cần phân biệt hàng được áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt 0% với hàng thuộc diện miễn thuế nhập khẩu, vì mỗi trường hợp có căn cứ và điều kiện áp dụng riêng.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT được áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc thuộc diện chịu thuế. Số thuế phải nộp được xác định dựa trên trị giá tính thuế nhập khẩu và các khoản thuế liên quan:

Thuế VAT = (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu bổ sung + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế bảo vệ môi trường) × Thuế suất VAT

Thuế suất VAT thông thường dao động từ 0% đến 10%, tùy thuộc vào loại hàng hóa. Đây là loại thuế phổ biến nhất và áp dụng cho hầu hết các mặt hàng. Một số nhóm hàng đang chịu thuế suất 10% được giảm còn 8% đến hết ngày 31/12/2026 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Vì vậy, doanh nghiệp cần đối chiếu chính sách có hiệu lực khi mở tờ khai để xác định đúng số thuế phải nộp.

Kiểm tra thuế VAT trước khi làm thủ tục nhập khẩu chính ngạch

Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

Thuế này chỉ áp dụng cho các mặt hàng hạn chế tiêu thụ như rượu, bia, thuốc lá, ô tô…

Thuế TTĐB = Giá trị hải quan × Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

Việc nắm rõ thuế hải quan từ Trung Quốc về Việt Nam giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí và lợi nhuận trong quá trình nhập khẩu.

Lưu ý sự khác biệt giữa “hàng miễn thuế” và “hàng hưởng thuế suất ưu đãi 0%”:

• Miễn thuế nhập khẩu: Áp dụng khi hàng hóa thuộc trường hợp được pháp luật quy định miễn thuế và đáp ứng đầy đủ điều kiện, hồ sơ tương ứng. Chẳng hạn, nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu có thể được miễn thuế khi đáp ứng các yêu cầu theo quy định.
• Áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt 0% theo ACFTA: Hàng hóa vẫn thuộc diện chịu thuế nhập khẩu nhưng được tính với mức thuế suất 0%. Để hưởng mức này, dòng hàng phải có thuế suất 0% trong biểu thuế ACFTA của năm áp dụng và lô hàng phải đáp ứng đầy đủ điều kiện hưởng ưu đãi, bao gồm yêu cầu về xuất xứ và C/O Form E theo quy định. Có C/O Form E không đồng nghĩa mọi mặt hàng đều được hưởng thuế suất 0%.

Hàng nhập khẩu như rượu, bia và ô tô có thể phát sinh thuế tiêu thụ đặc biệt

>>> Xem thêm: Biểu thuế nhập khẩu mới nhất hiện nay

Những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc

Hàng tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập

Bao gồm hàng phục vụ hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm; máy móc tạm nhập để thử nghiệm, nghiên cứu phát triển sản phẩm; hàng bảo hành, sửa chữa, thay thế và phương tiện quay vòng chứa hàng. Các trường hợp này phải tuân thủ mục đích, thời hạn và điều kiện tương ứng. Riêng hàng kinh doanh tạm nhập tái xuất còn có yêu cầu bảo lãnh hoặc đặt cọc theo quy định.

Nguyên liệu, vật tư, linh kiện phục vụ gia công, sản xuất xuất khẩu

Bao gồm nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để thực hiện hợp đồng gia công cho bên nước ngoài hoặc để sản xuất hàng hóa xuất khẩu, chẳng hạn vải, phụ liệu may mặc và linh kiện điện tử. Đây là hai trường hợp miễn thuế riêng, có yêu cầu quản lý tương ứng; không áp dụng mặc nhiên cho nguyên liệu nhập để sản xuất hàng bán trong nước.

Hàng hóa của đối tượng được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ

Là hàng nhập khẩu của tổ chức, cá nhân nước ngoài được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ tại Việt Nam, trong định mức phù hợp với điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

Hàng hóa phục vụ quốc phòng, an ninh và nghiên cứu khoa học

Bao gồm hàng chuyên dùng trong nước chưa sản xuất được, phục vụ trực tiếp quốc phòng, an ninh. Đối với nghiên cứu khoa học, có thể gồm máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư chuyên dùng trong nước chưa sản xuất được và tài liệu, sách báo khoa học chuyên dùng sử dụng trực tiếp cho nghiên cứu, phát triển công nghệ theo quy định.

Hàng hóa có giá trị thấp, phi thương mại

Hàng hóa có trị giá hoặc số tiền thuế phải nộp ở mức tối thiểu theo quy định có thể được miễn thuế nhập khẩu. Với hàng phi thương mại, một số quà biếu, quà tặng và tài sản di chuyển được miễn thuế khi đáp ứng điều kiện, định mức tương ứng.

Hàng hóa, thiết bị phục vụ ngành dầu khí/ bảo vệ môi trường

Đối với dầu khí, nhóm được miễn có thể gồm máy móc, thiết bị, phụ tùng, phương tiện chuyên dùng và một số linh kiện, vật tư phục vụ hoạt động dầu khí. Đối với bảo vệ môi trường, có thể gồm thiết bị, dụng cụ, vật tư chuyên dùng trong nước chưa sản xuất được để thu gom, vận chuyển, xử lý chất thải, quan trắc và phân tích môi trường. Phạm vi miễn thuế được xác định riêng cho từng lĩnh vực.

Hàng hóa phục vụ an sinh xã hội, khắc phục thiên tai và các trường hợp đặc biệt

Là hàng nhập khẩu phục vụ bảo đảm an sinh xã hội, khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh và các trường hợp đặc biệt khác. Ví dụ: lều bạt, thuốc men, thực phẩm khẩn cấp hay trang thiết bị y tế,…

>>> Xem thêm: Danh mục hàng cấm nhập khẩu vào thị trường Việt Nam

Cách kiểm tra hàng hóa được miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc

Để kiểm tra những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc, doanh nghiệp có thể bắt đầu bằng việc tra cứu mã HS trên Cổng thông tin biểu thuế điện tử của cơ quan Hải quan Việt Nam, sau đó đối chiếu căn cứ miễn thuế của lô hàng. Các bước cơ bản gồm:

• Xác định tên hàng, công dụng, chất liệu và mã HS phù hợp.
• Tra cứu mức thuế theo mã HS; nếu xét ưu đãi ACFTA, đối chiếu cột thuế suất của năm nhập khẩu.
• Kiểm tra mục đích nhập khẩu, điều kiện và hồ sơ theo các trường hợp miễn thuế tại Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Lưu ý: Khi tra cứu, cần đọc các ký hiệu, chú thích và chọn đúng cột thuế suất của năm nhập khẩu để xác định mức ưu đãi áp dụng. Khai sai mã HS có thể dẫn đến nộp thừa thuế, bị truy thu hoặc xử phạt hành chính tùy trường hợp.

Tra cứu mã HS và đối chiếu điều kiện miễn thuế trước khi nhập hàng

Điều kiện để hồ sơ được hưởng miễn thuế khi nhập khẩu

Để được miễn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp cần đáp ứng các yêu cầu tương ứng với từng nhóm hàng, trong đó cần lưu ý:

• Đúng đối tượng và mục đích miễn thuế: Hàng hóa phải thuộc trường hợp được pháp luật quy định miễn thuế, đáp ứng các điều kiện về mục đích sử dụng, định mức hoặc thời hạn nếu có.
• Có đầy đủ chứng từ theo trường hợp nhập khẩu: Chuẩn bị tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại, chứng từ vận tải và tài liệu liên quan theo yêu cầu; thông tin về tên hàng, số lượng, trị giá phải thống nhất.
• Có tài liệu chứng minh căn cứ miễn thuế: Tùy nhóm hàng, cần bổ sung hợp đồng gia công, hồ sơ dự án đầu tư, giấy tờ xác nhận đối tượng ưu đãi hoặc văn bản của cơ quan có thẩm quyền. Không có một bộ hồ sơ chung áp dụng cho mọi trường hợp.
• Thông báo danh mục miễn thuế nếu thuộc diện bắt buộc: Thực hiện trước khi đăng ký tờ khai nhập khẩu miễn thuế đầu tiên; danh mục phải phù hợp với hàng hóa thực tế và căn cứ hưởng miễn thuế.
• Khai báo và nộp hồ sơ đúng quy định: Xác định đúng mã HS, loại hình nhập khẩu, căn cứ miễn thuế và thời hạn nộp chứng từ của từng trường hợp.
• Quản lý, sử dụng hàng đúng mục đích: Lưu giữ hồ sơ, theo dõi hàng nhập và thực hiện báo cáo, quyết toán nếu thuộc diện yêu cầu. Khi chuyển mục đích sử dụng hoặc bán hàng vào nội địa, cần thực hiện thủ tục và nghĩa vụ thuế phát sinh theo quy định.

CBay Logistics – Đơn vị nhập khẩu hàng Trung Quốc chính ngạch

Tự làm thủ tục nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc đòi hỏi doanh nghiệp phải xác định đúng mã HS, khai đúng trị giá và chuẩn bị đủ căn cứ hưởng ưu đãi thuế. Sai sót ở những khâu này có thể khiến hồ sơ phải bổ sung, số thuế phải nộp thay đổi hoặc phát sinh truy thu tùy trường hợp.

CBay Logistics đồng hành cùng doanh nghiệp từ khâu kiểm tra yêu cầu nhập khẩu, rà soát chứng từ đến phối hợp khai báo hải quan. Các khoản thuế và điều kiện áp dụng được xem xét theo hồ sơ lô hàng, giúp doanh nghiệp chủ động ngân sách và thực hiện thủ tục có căn cứ.

Liên hệ CBay Logistics để được tư vấn nhập khẩu hàng Trung Quốc chính ngạch, hướng dẫn hồ sơ và làm rõ các khoản thuế trước khi nhập hàng về Việt Nam

>>> Xem thêm: Các mặt hàng Trung Quốc bán chạy hiện nay

Bài viết trên CBay Logistics đã tổng hợp những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc, cách kiểm tra và các điều kiện hồ sơ cần lưu ý. Xác định đúng trường hợp miễn thuế và chuẩn bị chứng từ từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp chủ động chi phí, hạn chế vướng mắc khi làm thủ tục. Nếu cần hỗ trợ nhập khẩu hàng Trung Quốc chính ngạch, hãy liên hệ CBay Logistics để được tư vấn nhanh nhất.